Na bankovní účet obdrží zaměstnanci vždy čistou mzdu, tedy hrubou mzdu poníženou o zálohu na dani z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Daň z příjmu činí 15 % ze superhrubé mzdy, sociální pojištění 6,5 % z hrubé mzdy a zdravotní pojištění 4,5 % z hrubé mzdy. Dále zaměstnavatel za zaměstnance odvádí 25 % z hrubé mzdy na sociálním pojištění a 9 % z hrubé mzdy na zdravotním pojištění. Zaměstnanci s hrubou měsíční mzdou nad 112 928 Kč odvádí z hrubé mzdy nad limit ještě 7% solidární daň.
Proč si rodiny s více dětmi polepší?
Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob se uplatňují daňové slevy. Nárok na základní měsíční daňovou slevu na poplatníka ve výši 2 070 Kč mají všichni zaměstnanci. Pro uplatnění dalších měsíčních daňových slev (např. na studenta ve výši 335 Kč, na invaliditu prvního či druhého stupně ve výši 210 Kč, na invaliditu třetího stupně ve výši 420 Kč nebo na průkaz ZPT/P ve výši 1 345 Kč) je nutné splnit zákonné podmínky. Při výpočtu daně z příjmu se uplatňuje i daňové zvýhodnění na děti. Při výpočtu čisté mzdy za červenec se přitom uplatní daňové zvýhodnění na první dítě v částce 1 117 Kč, na druhé dítě v částce 1 617 Kč (zvýšení o 200 Kč) a na třetí a další dítě v částce 2 017 Kč (zvýšení o 300 Kč). Daňové zvýhodnění může přitom uplatnit pouze jeden z rodičů. Pro uplatnění vyššího daňového zvýhodnění není potřeba plnit žádnou speciální administrativu. Mzdová účetní uplatní při výpočtu čisté měsíční mzdy za červenec již zvýšené částky.
Praktický výpočet: když čistý příjem stoupne o 500 Kč
Manželé Novotní mají tři děti. Paní Novotná má hrubou mzdu 30 000 Kč a pan Novotný 20 000 Kč. Jak vysoký bude mít rodina čistý měsíční příjem za červen a jak vysoký za červenec? V praxi je jedno, zdali bude daňové zvýhodnění na děti uplatňovat pan Novotný nebo paní Novotná, vždy však pouze jeden z nich. Budeme počítat, že daňové zvýhodnění uplatní paní Novotná. Zvýšení daňového zvýhodnění má vliv pouze na výpočet zálohové daně z příjmu. Sociální pojištění a zdravotní pojištění se bude počítat stejně.
Výpočet čisté mzdy za červen (obdržené v červenci)
| Text | Paní Novotná | Pan Novotný |
|---|---|---|
|
Hrubá mzda |
30 000 Kč |
20 000 Kč |
|
SP placené zaměstnancem |
1 950 Kč (30 000 x 6,5 %) |
1 300 Kč (20 000 x 6,5 %) |
|
ZP placené zaměstnancem |
1 350 Kč (30 000 x 4,5 %) |
900 Kč (20 000 x 4,5 %) |
|
SP placené zaměstnavatelem |
7 500 Kč (30 000 x 25 %) |
5 000 Kč (20 000 x 25 %) |
|
ZP placené zaměstnavatelem |
2 700 Kč (30 000 x 9 %) |
1 800 Kč (20 000 x 9 %) |
|
Superhrubá mzda |
40 200 Kč (30 000 + 7 500 + 2 700) |
26 800 Kč (20 000 + 5 000 + 1 800) |
|
Daň z příjmu |
6 030 Kč (40 200 x 15 %) |
4 020 Kč (40 200 x 15 %) |
|
Sleva na poplatníka |
2 070 Kč |
2 070 Kč |
|
Daň z příjmu po slevě |
3 960 Kč (6 030 – 2 070) |
1 950 Kč (4 020 – 2 070) |
|
Daňové zvýhodnění na děti |
4 251 Kč (1 117 + 1 417 + 1 717) |
0 Kč |
|
Záloha na daň z příjmu |
0 Kč |
1 950 Kč |
|
Daňový bonus |
291 Kč (4 251 – 3 960) |
0 Kč |
|
Čistá mzda |
26 991 Kč (30 000 – 1 950 – 1 350 + 291) |
15 850 Kč (20 000 – 1 300 – 900 – 1 950) |
|
Rodinný čistý příjem |
42 841 Kč (26 991 + 15 850) |
|
Výpočet čisté mzdy za červenec (obdržené v srpnu)
| Text | Paní Novotná | Pan Novotný |
|---|---|---|
|
Hrubá mzda |
30 000 Kč |
20 000 Kč |
|
SP placené zaměstnancem |
1 950 Kč (30 000 x 6,5 %) |
1 300 Kč (20 000 x 6,5 %) |
|
ZP placené zaměstnancem |
1 350 Kč (30 000 x 4,5 %) |
900 Kč (20 000 x 4,5 %) |
|
SP placené zaměstnavatelem |
7 500 Kč (30 000 x 25 %) |
5 000 Kč (20 000 x 25 %) |
|
ZP placené zaměstnavatelem |
2 700 Kč (30 000 x 9 %) |
1 800 Kč (20 000 x 9 %) |
|
Superhrubá mzda |
40 200 Kč (30 000 + 7 500 + 2 700) |
26 800 Kč (20 000 + 5 000 + 1 800) |
|
Daň z příjmu |
6 030 Kč (40 200 x 15 %) |
4 020 Kč (40 200 x 15 %) |
|
Sleva na poplatníka |
2 070 Kč |
2 070 Kč |
|
Daň z příjmu po slevě |
3 960 Kč (6 030 – 2 070) |
1 950 Kč (4 020 – 2 070) |
|
Daňové zvýhodnění na děti |
4 751 Kč (1 117 + 1 617 + 2 017) |
0 Kč |
|
Záloha na daň z příjmu |
0 Kč |
1 950 Kč |
|
Daňový bonus |
791 Kč (4 751 – 3 960) |
0 Kč |
|
Čistá mzda |
27 491 Kč (30 000 – 1 950 – 1 350 + 791) |
15 850 Kč (20 000 – 1 300 – 900 – 1 950) |
|
Rodinný čistý příjem |
43 341 Kč (27 491 + 15 850) |
|
Rodině Novotných stoupne čistý měsíční rodinný příjem o 500 Kč. O stejnou částku by stoupl rodinný příjem, i kdyby daňové zvýhodnění uplatňoval pan Novotný místo paní Novotné. Kdo z rodičů uplatní daňové zvýhodnění na děti, to nemá vliv na celkový čistý rodinný příjem. Ten z manželů Novotných, který uplatní daňové zvýhodnění na tři děti, nezaplatí nic na dani z příjmu a ještě obdrží daňový bonus ve výši rozdílu mezi vypočtenou daní a souhrnnou částkou daňového zvýhodnění. Paní Novotná obdrží daňový bonus, přestože má mírně nadprůměrnou mzdu.
Kdy si polepší rodiny s jedním dítětem?
Vyšší čistý měsíční příjem nestoupne od červencové výplaty jednotlivcům, bezdětným párům a párům s jedním dítětem. Rovněž si však nepolepší rodiny s více dětmi, kde ani jeden z partnerů není výdělečně činný. Daňové zvýhodnění tak plní i důležitou motivační funkci, neboť nevýdělečně činní rodiče nemohou daňové zvýhodnění uplatnit. Od roku 2018 si polepší o 150 Kč měsíčně všechny rodiny s dětmi, neboť se u tuto částku zvýší daňové zvýhodnění na první dítě.
Jaké daňové změny nás ještě čekají?
Ano, tohle je opravdu nový Volkswagen. Navíc je elektrický a má potenciál zaujmout
2 takty, 3 válce, 4 modifikace: Československo zhltlo importní kvótu prvních Barkasů jako malinu
Snižování platů o 10 procent, propouštění i zavírání továren. Volkswagen řeší značné problémy
Záhada sněžného obra: Příběh ztraceného Snow Cruiseru, se kterým chtěli Američané pokořit Jižní pól
Vše vzadu! Chevrolet Corvair přinesl průlom do zažité americké konstrukční školy!
